Przegląd prasy podatkowej 6–10.03.2023 r.

Przy leasingu są do wykorzystania dwa limity

Gazeta Prawna, 2023-03-06, Agnieszka Pokojska

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 1 marca 2023 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.9.2023.1.MKO potwierdził, iż limit kosztowy 150 tysięcy złotych dotyczący samochodów osobowych, można wykorzystać osobno w odniesieniu do rat leasingowych i osobno przy amortyzacji po wykupie auta.

Wspieranie sprzedaży nie jest oszustwem podatkowym

Rzeczpospolita, 2023-03-06, Paweł Rochowicz

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 27 września 2022 r., sygn. akt II FSK 40/20 potwierdza, że wynagrodzenie dla agenta nieruchomości jest zwykłym rozliczeniem biznesowym a nie tworzeniem kosztów. Sprawa dotyczyła powiązanych firm z branży budowalnej. Spółki celowe zajmowały się budową lokali, a serwisowe były odpowiedzialne m.in. za zarządzanie projektami deweloperskimi i wsparcie sprzedaży. Spółka celowa zapytała fiskusa, czy może zaliczyć do kosztów podatkowych wynagrodzenie spółki serwisowej. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że takie koszty są limitowane.

Jak ująć prowizję agenta w kosztach podatkowych

Rzeczpospolita, 2023-03-06, Anna Bielecka

Wydatki na wypłaty prowizji należy ująć w kosztach uzyskania przychodu jako koszty pośrednie w dacie jakiegokolwiek ujęcia tych wydatków w księgach rachunkowych, tak wynika z interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wydanej 30 listopada 2022 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.826.2022.1.JKU. Wnioskodawcą była spółka, której głównym przedmiotem działalności jest handel, wytwarzanie, przesyłanie oraz dystrybucja energii elektrycznej. Spółka współpracuje z agentami, a ich wynagrodzenie jest wypłacane w ramach kontraktów B2B – części z nich wypłacane jest wynagrodzenie podstawowe wraz z prowizją, a części jedynie wynagrodzenie prowizyjne. Spółka zapytała Dyrektora KIS, czy takie koszty stanowią koszty uzyskania przychodu i kiedy powinna ten koszt potrącić.

Zagraniczna spółka osobowa z ograniczoną odpowiedzialnością zapłaci CIT w Polsce

Rzeczpospolita, 2023-03-06, Marta Uss

Dyrektor Krajowej Interpretacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 29 września 2022 r., sygn. 0114-KDIB1-2.4010.446.2022.1.DP stwierdził, iż spółka brytyjska (LLP), która prowadzi działalność w Polsce w zakresie dzierżawy gruntów, powinna być w Polsce traktowana jako podatnik odprowadzający podatek dochodowy od osób prawnych.

Ochrona majątku prywatnego to nie unikanie opodatkowania

Rzeczpospolita, 2023-03-06, Andrzej Dębiec, Jan Starybrat

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie orzekł w wyroku z 22 lutego 2023 r., sygn. akr III SA/Wa 2008/22, że klauzula generalna nie znajdzie zastosowania, gdy podatnik zmierza do ograniczenia osobistej odpowiedzialności i reinwestuje osiągnięte zyski. Sprawa dotyczyła osoby fizycznej – podatnika, który przeprowadził transakcję sprzedaży udziałów jednej z kontrolowanych przez niego spółek za pośrednictwem innej spółki. Z uwagi na wystąpienie korzyści podatkowej podatnik zwrócił się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o potwierdzenie, że w tej sytuacji nie znajdzie zastosowania klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania. Dyrektor KIS odmówił wydania opinii zabezpieczającej. Stwierdził bowiem, że sprzedaż udziałów za pośrednictwem kontrolowanej spółki mogła mieć na celu niezgodne z prawem obniżenie obciążeń podatkowych. Podatnik złożył skargę i wygrał.

Koszty materiałów do wytworzenia prototypu rozliczysz w ramach ulgi B+R

Rzeczpospolita, 2023-03-08, Zofia Flaczyńska

Koszty nabycia materiałów do wykonania prototypu nowego wyrobu stanowią koszty kwalifikowane w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w związku z tym spółka może odliczyć od podstawy opodatkowania 100 proc. kwoty kosztów nabycia tych materiałów. Taką opinię wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 19 grudnia 2022 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.872.2022.1.APO. Spółka zwróciła się do fiskusa z pytaniem, czy koszty nabycia materiałów wykorzystywanych do wykonania prototypu stanowią koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R. Organ podatkowy przychylił się do stanowiska spółki.

Wykładnia fiskusa nie klei się z przepisami

Rzeczpospolita, 2023-03-08, Aleksandra Tarka

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu orzekł w wyroku z 16 lutego 2023 r., sygn. akt I SA/Po 632/22, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych dopuszcza, aby wartość niematerialna i prawna w postaci wartości firmy powstała również w wyniku nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w drodze przyjęcia do odpłatnego korzystania na podstawie umowy leasingu finansowego. Podatniczka zwróciła się do fiskusa o interpretację. Zapytała, czy opłaty z tytułu umowy leasingu, w części przypadającej na spłatę wartości firmy, stanowią dla niej spłatę wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej, która nie stanowi przychodu. Fiskus się z tym nie zgodził. Firma zaskarżyła odpowiedź fiskusa i wygrała.

Zdalna praca z Polski z polskim podatkiem

Gazeta Prawna, 2023-03-09, Agnieszka Pokojska

Zgodnie z interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 16 lutego 2023 r., sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.897.2022.2.NM przedsiębiorca zarejestrowany w Ukrainie, ale prowadzący działalność zdalnie z Polski, rozlicza podatek tutaj, bo tu prowadzi zakład. Spytał o to ukraiński przedsiębiorca, który świadczył zdalnie usługi informatyczne w ramach działalności zarejestrowanej w Ukrainie. W połowie roku jednak przerejestrował działalność do Polski. Dyrektor KIS wyjaśnił, że tej sytuacji nie ma miejsca podwójne opodatkowanie.

Hosting danych bez podatku u źródła

Gazeta Prawna, 2023-03-09, Mariusz Szulc

Polski przedsiębiorca nie musi potrącać zryczałtowanego podatku od wynagrodzenia wypłacanego za granicę za przechowywanie informacji w internetowej chmurze, tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w dniu 8 marca 2023 r., sygn. akt II FSK 2089/20 i II FSK 2382/20. W uzasadnieniu sędzia odwołała się do linii orzeczniczej sądu kasacyjnego, z której wynika, że serwery i centra danych nie spełniają definicji „urządzenia przemysłowego”. W sprawie chodziło o bank, który kupował od zagranicznych podmiotów m.in. usługę udostępniania powierzchni dyskowej dla swoich pracowników.

Niedostateczna kapitalizacja nie dotyczy leasingu operacyjnego

Gazeta Prawna, 2023-03-09, Mariusz Szulc

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 3 marca 2023 r., sygn. akt II FSK 1956/20 orzekł, że wydatki związane z leasingiem operacyjnym nie stanowią kosztów finansowania dłużnego i nie muszą być limitowane. Chodziło o spółkę, która w ramach prowadzenia działalności korzystała z samochodów na podstawie leasingu operacyjnego i uważała, że płacone przez nią raty leasingowe nie są kosztami finansowania dłużnego. Nie zgodził się z tym Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, twierdził, że w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych nie ma wskazanego jednego rodzaju leasingu. Podatnik zaskarżył wydaną interpretację i wygrał w obu instancjach.